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개인사업자 소득세율 표 계산 방법 2025년 총정리!

곰아빠00 2025. 1. 6. 11:49

"개인사업자 소득이 높을수록 세금도 늘어난다? 하지만 합법적으로 줄일 방법은 분명히 있습니다!"

개인사업자라면 매년 찾아오는 종합소득세 신고 시즌이 부담스러울 수 있습니다. 특히, 소득세율이 높아질수록 세금 부담도 늘어나 개인사업자에게는 큰 고민거리일 텐데요. 하지만 세법을 제대로 이해하고 활용하면 개인사업자가 세금을 합법적으로 절감할 방법도 많습니다.

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이번 글에서는 개인사업자의 종합소득세율, 절세 방안, 그리고 개인사업자 종합소득세 계산법을 단계별로 자세히 설명하겠습니다.

개인사업자 종합소득세율

누진세율 체계 이해하기

종합소득세는 누진세율 구조를 갖고 있어 소득이 높아질수록 더 높은 소득세율이 적용됩니다. 특히, 2021년부터 10억 원 초과 소득에 대해 최고 소득세율이 45%로 상향되었습니다. 여기에 주민세까지 포함하면 개인사업자는 최대 약 49.5%에 달하는 소득세율로 인해 소득의 절반 가까이를 세금으로 납부해야 할 수도 있습니다.

2023년 기준 개인사업자 소득세율

과세표준	소득세율	누진공제액
1,200만 원 이하	6%	0
1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하	15%	108만 원
4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	522만 원
8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하	35%	1,490만 원
1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	1,940만 원
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	2,540만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%	3,540만 원
10억 원 초과	45%	6,540만 원

개인사업자는 누진세율의 구조를 이해하고, 본인의 소득세율을 정확히 파악하는 것이 중요합니다.

개인사업자 종합소득세 계산

1단계: 종합소득금액 계산

개인사업자의 종합소득금액은 총수입금액(매출 등)에서 필요경비(사업과 관련한 지출)를 차감한 금액으로 산출됩니다.

예:

총수입금액: 5억 원
필요경비(임차료, 직원 급여, 차량 유지비 등): 2억 원
종합소득금액 = 5억 원 - 2억 원 = 3억 원

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2단계: 소득공제

개인사업자는 종합소득금액에서 소득공제를 차감해 과세표준을 구합니다. 개인사업자에게 적용되는 주요 소득공제 항목은 다음과 같습니다.

소득공제 항목	공제 한도
기본공제	본인, 배우자, 부양가족 각각 150만 원
추가공제	경로우대(100만 원), 장애인공제(200만 원) 등
노란우산공제	사업소득금액에 따라 200~500만 원
연금저축공제	납입액의 최대 400만 원
벤처투자조합 출자 공제	투자금의 일정 비율 공제

3단계: 산출세액 계산

과세표준에 해당 소득세율을 곱한 뒤 누진공제액을 차감해 개인사업자의 산출세액을 계산합니다.

예:

과세표준: 2억 원
소득세율: 38%
누진공제액: 1,940만 원
산출세액 = (2억 원 × 38%) - 1,940만 원 = 5,660만 원

4단계: 세액공제 및 감면

산출세액에서 개인사업자에게 적용 가능한 세액공제 및 감면 항목을 활용해 최종 납부세액을 줄입니다.

세액공제 항목	적용 내용
자녀세액공제	자녀 1명당 일정 금액 공제
기부금세액공제	기부금의 15~30% 공제
전자신고세액공제	홈택스를 통한 전자신고 시 2만 원 공제