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2025년부터 출산·보육수당 비과세 한도가 월 20만 원으로 상향됩니다. 출산지원금 전액 비과세 적용 조건과 위탁보육비 지원금 비과세 기준까지, 연말정산 시 꼭 알아야 할 사항을 확인하시길 바랍니다.
출산·보육수당 비과세란?
출산·보육수당은 기업이 근로자의 출산과 자녀 양육을 지원하기 위해 지급하는 급여입니다. 기존에는 월 10만 원까지만 비과세 적용을 받았으나, 2025년 1월부터 한도가 월 20만 원으로 확대되었습니다. 또한, 기업에서 지급하는 출산지원금은 일정 조건을 충족하면 전액 비과세가 적용됩니다.
2025년부터 달라지는 출산·보육수당 비과세 한도
정부는 저출산 문제 해결을 위해 세법 개정을 단행했습니다. 2025년 1~2월 연말정산부터 2024년 귀속 근로소득에 대해 새로운 비과세 기준이 적용됩니다.
| 구분 | 기존 | 2024년 이후 |
| 출산·보육수당 비과세 한도 | 월 10만 원 | 월 20만 원 |
| 출산지원금 비과세 | 한도 있음 | 한도 폐지(전액 비과세) |
| 위탁보육비 지원금 | 과세 대상 | 비과세 적용 |
비과세 한도 상향 주요 내용
- 출산·보육수당: 월 10만 원에서 20만 원으로 상향
- 출산지원금: 일정 조건을 충족하면 전액 비과세
- 위탁보육비 지원금 & 직장어린이집 운영비: 2024년 1월 1일부터 비과세 적용
출산·보육수당 비과세 적용 조건
1. 출산·보육수당 비과세 한도 확대
- 2024년 1월 1일부터 월 20만 원까지 비과세 적용
- 6세 이하 자녀를 둔 근로자가 대상
- 맞벌이 부부도 각각 월 20만 원까지 비과세 가능
- 동일 회사에서 부부가 각각 받는 경우도 적용
2. 출산지원금 전액 비과세 조건
2024년부터 기업이 근로자에게 지급하는 출산지원금은 전액 비과세됩니다. 단, 다음 요건을 충족해야 합니다.
✔️ 근로자 본인 또는 배우자의 출산과 관련된 급여
✔️ 자녀 출생일 이후 2년 이내 지급
✔️ 기업의 공통 지급 규정에 따라 지급된 경우
✔️ 최대 2회 지급 (3회 이상은 비과세 제외)
예외 적용:
2024년 지급된 출산지원금은 2021년 1월 1일 이후 출생한 자녀에게도 비과세 적용
비과세 제외 대상
회사 대표자, 지배주주의 특수관계인(최대주주의 가족 등)이 받을 경우 비과세 혜택 적용 불가
위탁보육비 & 직장어린이집 운영비도 비과세
기업이 근로자의 육아 부담을 덜어주기 위해 지급하는 지원금도 비과세가 적용됩니다.
✅ 위탁보육비 지원금: 기업이 지역 어린이집과 위탁계약을 맺고 근로자 자녀의 보육비를 지원하는 경우
✅ 직장어린이집 운영비: 기업이 직장어린이집을 운영하며 지원하는 비용
이제부터 이 지원금에 대해서도 소득세가 부과되지 않습니다.
2025년 연말정산에서 비과세 적용받는 방법
출산·보육수당 및 출산지원금의 비과세 혜택을 받으려면 연말정산 시 정확한 신고가 필요합니다.
절차 정리
1️⃣ 회사에서 지급한 출산·보육수당 확인
2️⃣ 출산지원금 지급 여부 및 지급 횟수 체크
3️⃣ 기업의 지급 규정 확인
4️⃣ 연말정산 시 비과세 소득으로 신고
💡 중요 포인트
- 보육수당은 월 지급 기준 → 일괄 지급 시 월 20만 원까지만 비과세
- 출산지원금은 최대 2회 지급 가능 → 3회 이상 지급 시 과세 적용
- 부부가 동일 직장일 경우 각각 20만 원까지 가능
출산·보육수당 비과세 관련 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 맞벌이 부부가 같은 직장에서 보육수당을 받을 경우 둘 다 비과세 적용되나요?
네! 맞벌이 부부가 동일한 직장에서 근무해도 각각 월 20만 원까지 비과세 적용받을 수 있습니다.
Q2. 자녀가 2명일 경우 보육수당 비과세 한도가 2배인가요?
아닙니다. 자녀 수와 관계없이 월 20만 원까지만 비과세 적용됩니다.
Q3. 한 번에 여러 달 치의 보육수당을 지급받으면 어떻게 되나요?
지급 월 기준으로 월 20만 원까지만 비과세됩니다. 예를 들어, 6월과 12월에 각각 30만 원씩 지급받았다면 각각 20만 원까지만 비과세 적용됩니다.
Q4. 두 개의 회사에서 보육수당을 각각 받으면?
비과세 한도는 근로자 기준이므로, 두 회사에서 지급받더라도 총 20만 원까지만 비과세 적용됩니다.
Q5. 놀이방, 백화점 문화센터 수강료도 보육수당 비과세 대상인가요?
네! 보육수당은 특정 교육기관에 한정되지 않으므로 회사에서 지급하는 모든 보육 관련 지원금은 비과세 적용됩니다.
출산·보육수당 비과세 한도 상향과 출산지원금 전액 비과세 혜택은 아이를 키우는 부모들에게 매우 유리한 세법 개정입니다. 2025년 연말정산을 앞두고 미리 준비해 두면 더 많은 혜택을 받을 수 있습니다.
✔️ 출산·보육수당은 월 20만 원까지 비과세
✔️ 출산지원금은 조건 충족 시 전액 비과세
✔️ 위탁보육비 지원금 & 직장어린이집 운영비도 비과세 적용
이제 연말정산에서 출산·보육 관련 세금 부담을 줄이고 더 많은 혜택을 챙겨보시길 바랍니다.